应收应付款，是指在资金收付过程中产生的应收暂付款项和应付暂收款项。根据业务属性具体分为业务类应收应付款和财务类应收应付款。
财务类应收应付款是指在财务管理过程中发生的属于财务类账户资金收付过程中产生的债权、债务类过渡性款项，主要包括临时借款、预付账款、应交税费、应付职工薪酬等。
审慎为本，科学规范。在应收应付款管理工作中应严格遵守相关财经法律法规及内部制度规定，以应收应付款的债权债务关系为基础，科学高效、实事求是地开展各环节工作，做到流程清晰严密，审查审批严格规范。
建立交接机制。应收应付款项经办人员发生工作调动或离职的，应与接交人办理交接手续，由部门负责人负责监交。如因交接不清，日后发生责任事故的，由移交、监交人员负主要责任;如因未办交接，日后发生责任事故的，由部门负责人负主要责任。
